Бюджет компании на 2027 год: как составить и не обмануть себя

«План на 2027: выручка плюс 30%». Такая строка появляется в таблице за пять минут, и собственник закрывает ноутбук с чувством, что бюджет компании готов. А весной денег не хватает, и никто не может объяснить почему.

В марте этого года я начал пост в канале словами «Денег нет, но план был»: на встречах с собственниками я видел одну и ту же картину. Планы были сильные и амбициозные, а денег не хватало, потому что план не опирался на реальные цифры бизнеса.

Я работаю с финансами бизнеса больше 15 лет, через нашу команду прошло более 250 компаний. Здесь я составляю бюджет компании на 2027 год по шагам, на условном примере и со всеми цифрами. У этой компании выручка растёт на 5%, чистая прибыль падает почти на пятую часть, а в апреле на счёте остаётся 70 тысяч при зарплатах 1,9 млн в месяц. В ноябре это ещё можно поправить.

Порядок такой:

1. Собрать факт 2026 года.
2. Выписать вводные 2027 года со статусом.
3. Посчитать план прибыли, в учебниках он называется БДР.
4. Разложить его в план денег по месяцам, в учебниках это БДДС.
5. Проверить три сценария.
6. Сверять план с фактом каждый месяц.

Материал образовательный, это не персональная финансовая, налоговая или юридическая консультация. Решение по цифрам, дивидендам, кредиту и договорам собственник принимает сам, вместе с бухгалтером и юристом. МРОТ, шкала НДФЛ с дивидендов, штрафы и предельная база взносов на 2027 год пока только проекты, статус на 5 ноября 2026 года. Компания в примере условная, совпадения случайны.

Что такое бюджет компании и зачем он собственнику?

В учебниках у бюджета компании, или бюджета предприятия, две части. Дальше называю их по-человечески: план прибыли и план денег.

Нужны оба, потому что у прибыли и денег разные календари. Отгрузил в марте, записал выручку, а клиент заплатил в мае. По плану прибыли всё хорошо, а зарплату платить нечем.

Бюджет часто путают с двумя соседними инструментами:

Бюджет компании заменяет эту надежду цифрой, по которой можно действовать. Кассовые разрывы видны и в статистике. По опросу 527 компаний и ИП, который приводили Ведомости 20 мая 2026 года, порядка 27% столкнулись с разрывами впервые или впервые за долгое время. А на 1 мая каждый шестой малый или средний бизнес с кредитом находился в просрочке, это данные рейтингового агентства НКР.

Что меняется в 2027 году и какие строки бюджета это задевает?

Вокруг порога НДС много путаницы: часто пишут, что в 2027 году он падает до 15 млн. Это старый график: закон № 228-ФЗ это снижение отложил, а в 2027 году 15 млн - лимит дохода для патента, причём считается он по доходу за 2026 год.

Второе чтение налогового законопроекта запланировано на 19 ноября, и цифры ещё могут поправить. Поэтому вводные держи на отдельном листе бюджета, а строки считай формулами от него: поменялась цифра, и пересчёт занял минуту.

С чего начать бюджет компании на 2027 год?

Для черновика хватит пяти наборов цифр за 2026 год, за оставшиеся недели ставь оценку:

1. Выручка по месяцам: из неё виден твой сезон.
2. Реальная прибыль: выручка минус все расходы за период, даже ещё не оплаченные. Остаток на счёте её не заменяет.
3. Расходы тремя группами: те, что растут с выручкой, те, что дорожают сами, и те, что решаешь ты.
4. Остатки денег на всех счетах и в кассе на конец года.
5. Обязательства, которые переходят в январь: налоги, долги поставщикам, авансы клиентов, платежи по кредиту.

Если на сбор этих цифр уходит неделя и они не сходятся, начинать надо с них. Как их получить, я разбирал в статье «Управленческая отчётность». На цифрах «примерно» получится план «примерно».

Считать буду на условной компании: монтаж и обслуживание вентиляции, 14 человек, ООО на упрощёнке «доходы минус расходы» с НДС 5%, кредит около 4 млн под 20%, сезон - лето. За 2026 год она сделала 62 млн выручки без НДС и заработала 5,98 млн чистой прибыли.

Как спланировать выручку и не обмануть себя?

В 2026 году условная компания сделала 124 объекта со средним чеком 500 тысяч, отсюда 62 млн. «Плюс 30%» означает 80,6 млн, и даже с ценами плюс 5% это 154 объекта. Летом люди и так загружены, значит, нужны новые монтажники, а заказчиков надо где-то взять, и всё это стоит денег, которых в таком плане нет.

Поэтому в реалистичный сценарий я кладу те же 124 объекта и цены плюс 5%. Средний чек 525 тысяч, выручка 65,1 млн.

Дальше годовую цифру раскладываю по месяцам, беру доли из факта 2026 года. У вентиляции июль почти втрое больше января, и без этой раскладки годовой план ничего не скажет про весну.

Цена здесь самый сильный рычаг: один процент к цене даёт 620 тысяч прибыли до налога, потому что объёмы и расходы остаются прежними.

Как заложить зарплаты и другие расходы?

Для третьей группы у меня правило: «Если не в бюджете - не в жизни». Иначе в течение года она разрастается незаметно.

С зарплатами в 2027 году отдельная история. МРОТ вырастет с 27 093 до 28 935 ₽, на 6,8%, если законопроект примут в нынешней редакции. С взносами 30% минимальная зарплата обойдётся компании в 37 616 ₽ в месяц. Даже если на минимуме в штате никто не сидит, шкала всё равно сдвигается: поднял младшим, и средние приходят за прибавкой.

Проверь и свой тариф взносов: в 2027 году пониженный остаётся только у малого бизнеса из перечня отраслей, а торговли и стройки там нет. Если платишь выше 250 тысяч в месяц, заложи рост предельной базы, годовой зарплаты одного человека, до которой взносы идут по полному тарифу. Пока это проект Минфина.

ФОТ здесь - все зарплаты компании. Вот бюджет доходов и расходов условной компании, в миллионах рублей: выручка без НДС, расходы с входным НДС, на ставке 5% он к вычету не идёт.

Выручка выросла на 3,1 млн, чистая прибыль при этом упала на 1,1 млн. Без бюджета собственник узнает об этом в январе 2028-го, а так видит уже в ноябре 2026-го и может решить иначе.

Например, поднять цены на 8% вместо 5%: при тех же объектах чистая прибыль станет 6,45 млн. Правда, риск потерять часть клиентов придётся посчитать отдельно.

Банк России ждёт инфляцию 4,0% за 2027 год, а я заложил поставщикам 8% и зарплатам 9%. Причина в запаздывании: затраты догоняют рост цен 2026 года, а у каждой ниши свой темп. Для своего бюджета бери цифры из договоров и разговоров с поставщиками, прогноз тут только ориентир.

Какие налоги и ставку по кредиту закладывать?

Налог одной строкой в годовом плане ничего не говорит о деньгах. В условном примере НДС 5% приходит на счёт вместе с оплатой клиента и лежит там, как свои деньги. С работ июля-сентября набегает 1,12 млн НДС, а уходят они тремя платежами в октябре, ноябре и декабре, когда выручка уже падает.

Календарь для плана денег такой: НДС до 28-го числа каждого месяца, аванс по упрощёнке до 28 апреля, 28 июля и 28 октября, налог за год у ООО до 28 марта.

На упрощёнке НДС начинается с 1-го числа месяца после того, как доход с начала года превысил 20 млн. Кто превысил порог в 2026 году, уже платит НДС. Кто начнёт с 1 января 2027 года, первый платёж внесёт до 28 апреля. Какую ставку выбрать, я разбирал в статье «НДС на УСН в 2026». Цены лучше пересчитать до января: менять их на ходу труднее.

С кредитом проще. Ставка для бизнеса складывается из ключевой и наценки банка, в примере это 20% годовых. В октябре Банк России поднял прогноз средней ключевой ставки на 2027 год до 12,5-13,5%, в июле он был 10,5-12,5%.

Поэтому я закладываю нынешнюю ставку, а снижение считаю приятной экономией: на кредите 4 млн каждый процент даёт 40 тысяч в год. Как ещё ставка задевает бизнес, я разбирал в статье «Как ключевая ставка ЦБ влияет на бизнес».

Как превратить план прибыли (БДР) в план денег (БДДС)?

Бюджет движения денежных средств показывает поступления и выплаты по месяцам. Допущения условной компании:

• половина оплаты приходит в месяц работ, половина в следующем, материалы оплачиваем сразу;
• собственник за год ничего не выводит;
• на 1 января на счёте 3,35 млн;
• в «Уйдёт» входят материалы; зарплаты с взносами и постоянные расходы, вместе 2,48 млн в месяц; проценты; тело кредита 100 тысяч в месяц; НДС и налог на упрощёнке.

Суммы в миллионах рублей, округлены. Работы указаны без НДС, поступления с НДС.

За четыре месяца счёт теряет 3,28 млн. Межсезонье даёт убыток 1,84 млн, потому что зарплаты и постоянные расходы те же, а работ мало. Ещё 0,74 млн зависает в долгах клиентов: оплата отстаёт от растущих работ. Остальное - тело кредита 0,40 млн, доплата налога за 2026 год 0,21 млн и НДС сверх полученного 0,09 млн.

Помесячный остаток ещё и льстит. Внутри месяца зарплата может уйти раньше, чем придёт оплата, так что в апреле счёт скорее всего окажется в минусе на несколько дней.

Осенью картина обратная: в сентябре на счёте 7,2 млн, и хочется забрать всё. Из этих денег 1,12 млн - НДС за июль-сентябрь и 0,68 млн - аванс по упрощёнке, а впереди зима с тем же провалом.

Что я бы сделал в этой компании в ноябре, пока дыры ещё нет:

1. В новых договорах на весенние объекты предложил бы аванс 70% вместо 50%. На апрельских работах это плюс 1 млн на счёте в апреле.
2. Сдвинул бы часть закупок материалов с апреля на май, где это не задерживает работы.
3. Записал бы в план: до осени деньги собственнику не выводим.
4. Заранее договорился бы с банком о кредитной линии на весну.

Подушка - отдельная строка плана: минимум три месяца зарплат и постоянных расходов, здесь это около 7,5 млн. У условной компании её нет, и план денег это сразу показывает. Если разрыв уже случился, порядок действий я разбирал в статье «Кассовый разрыв».

Нужно ли спешить с дивидендами до 31 декабря?

Сейчас дивиденды облагаются отдельно от зарплаты: 13% до 2,4 млн в год и 15% сверх. Законопроект № 617-9, принятый в первом чтении 29 октября, отменяет эту отдельную шкалу и переводит их на общую: 13% до 2,4 млн, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн, 22% выше. Повышенная ставка берётся только с части сверх порога, поэтому пугающие 22% касаются дохода больше 50 млн.

Текст проекта и объяснение Минфина расходятся. Статья 210 проекта включает дивиденды в одну совокупность с другими доходами, записка говорит об объединении большинства видов доходов, а Минфин пишет, что ставка будет зависеть от размера дохода, а его источник роли не играет. Статьи 214 и 225 при этом считают ставку по дивидендам отдельно: с зарплатой они не складываются. Ко второму чтению это могут поправить, поэтому считаю оба варианта, НДФЛ за год в тысячах рублей:

Если дивиденды считают отдельно от зарплаты, до 5 млн в год они не дорожают совсем. Если их сложат с зарплатой, при зарплате 1,2 млн и дивидендах 5 млн рост составит 60 тысяч ₽, при зарплате 5 млн - 198 тысяч ₽.

Налог считается по дню выплаты, особых правил для дивидендов за прошлые годы в проекте нет. Выплата в 2026 году идёт по нынешней шкале. По нынешней редакции статьи 11 проекта закон должен выйти не позже 30 ноября, иначе шкала заработает с 2028 года. Редакцию могут изменить.

С кассой хуже. Допустим, собственник условной компании получает зарплату 1,2 млн и выводит 3 млн в декабре, чтобы успеть. На 1 января на счёте 0,35 млн вместо 3,35 млн. Счёт уходит в минус с января по июнь, в апреле минус 2,93 млн.

Закрывать это придётся кредитом, и под 18-25% годовых проценты составят 173-241 тысячу. То есть банку он отдаст до 241 тысячи, чтобы сэкономить на налоге от нуля до 24 тысяч. А если 2,4 млн дивидендов в 2026 году уже выплачены, декабрьская выплата целиком пойдёт по 15% и обойдётся дороже, чем в 2027 году, на 24-48 тысяч: порог начнётся заново.

Если те же 3 млн забрать в сентябре 2027 года, когда на счёте 7,2 млн, к 1 января 2028 года останется 3,9 млн, и такую же весну компания пройдёт: за январь-апрель счёт теряет 3,28 млн. Подушку в 7,5 млн она при этом не набирает: это выбор собственника между деньгами себе и запасом.

По тексту проекта выплата до 31 декабря заметно экономит только при дивидендах больше 5 млн в год и свободной сумме в плане денег. Если дивиденды сложат с зарплатой, порог считается по их общей сумме. Как посчитать свободную сумму, я разбирал в статье «Сколько можно выводить из бизнеса». Оформление, прибыль и чистые активы, то есть всё, чем владеет компания, минус все её долги, проверяй с бухгалтером.

Как проверить бюджет компании на прочность?

В плюс 20% я добавил двух монтажников: зарплаты плюс 15%. В минус 20% люди и аренда те же, и компания уходит в убыток 2,06 млн: при убытке на упрощёнке всё равно платится минимальный налог 1% от выручки. Эта цифра нужна для разговора с собой: какие расходы режем первыми и когда.

Пороги и действия лучше записать заранее:

Как сделать, чтобы бюджет компании не умер в феврале?

Год я расписываю крупно, а подробно только первые три месяца. В январе точно видно, что будет в марте, а про октябрь можно только предполагать. Дальше работает ритм:

1. Раз в неделю, 20 минут. Деньги: остаток, что придёт и что уйдёт в ближайшие четыре недели. Для этого и нужен платёжный календарь.
2. Раз в месяц. План-факт, сверка плана с тем, что вышло на деле: выручка, маржа, расходы, прибыль. Смотрю, где отклонение больше 10%, и спрашиваю почему.
3. Раз в квартал. Пересматриваю следующий квартал и обновляю вводные: вышел закон, поменялась ставка, ушёл крупный клиент.

Собственнику хватает пяти показателей: выручка, валовая маржа (сколько остаётся с продаж до общих расходов), чистая прибыль, остаток денег и самый низкий остаток на ближайшие недели. Таблица ради таблицы не нужна: бюджет на сорок вкладок к февралю никто не открывает.

Какие ошибки ломают бюджет компании чаще всего?

Когда составлять бюджет компании не самому?

Признаки, что пора звать финансового директора:

• на выручку, прибыль, расходы, остатки денег и обязательства за 2026 год нет быстрого ответа;
• несколько юрлиц, счетов или касса, и общей картины денег нет;
• склад, авансы, отсрочки или кредит, и план денег не сходится с планом прибыли;
• собственнику негде взять час в неделю на сверку;
• на кону цены, найм, кредит или дивиденды, и решение стоит больше месячной прибыли.

Другие признаки я разбирал в статье «Что делает финансовый директор».

Начни на этой неделе: собери цифры за 2026 год и посчитай план денег на январь-апрель. Если где-то остаток близок к нулю, в ноябре-декабре ещё можно договориться о новых авансах и кредитной линии.

Не хочешь вести это сам - в «пРОСТо Финансы» финансовый директор на аутсорсе берёт бюджет целиком. Сначала ставим учёт, потому что без факта бюджет не на чем строить. Потом финмодель и бюджет, а дальше каждый месяц план-факт и сумма с датой, когда собственник может забрать деньги из бизнеса.

Частые вопросы

Об авторе

Илья Фёдоров

Основатель пРОСТо Финансы

Ставим управленческий учёт в малом и среднем бизнесе и ведём финансы по модели финдиректора на аутсорсе. Через нашу команду прошло более 250 компаний. Считаем деньги и риски собственника в цифрах, а не на нервах.